1.	신용카드 등 소득공제
2.	주택자금공제_월세액소득공제
3.	주택자금공제_거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제
4.	주택자금공제_장기주택저당차입금 이자상환액 공제
5.	주택마련저축공제
6.	교육비공제
7.	기부금공제
8.	과세표준 3억원 초과 구간 신설 38% 세율 적용
9.	중소기업 취업 청년에 대한 소득세 감면
10.	중소기업창업투자조합출자 등 소득공제 확대
11.	고용유지중소기업근로자에 대한 소득공제 일몰기한 연장
12.	외국인기술자 소득세감면 일몰기한 연장
13.	비과세소득

 

- 신용카드 공제 대상에 전통시장사용분 추가 등 - 고속도로통행료를 포함한 도로통행료를 신용카드 공제 대상에서 제외 - 현금영수증발급거부신고기한 5년으로연장
종전 개정 공제율   ① 신용카드ㆍ현금영수증 : 20%   ② 직불(체크)ㆍ선불카드 : 25% 공제율   ① 신용카드ㆍ현금영수증 : 20%   ② 직불(체크)ㆍ선불카드 : 30%   ③ 전통시장사용분 : 30% * 유통산업발전법상 기업형슈퍼마켓제외 최저사용금액 : 총급여액의 25% 최저사용금액 : 총급여액의 25% 공제한도   300만원과 총급여액의 20%중 적은금액 공제한도   300만원과 총급여액의 20%중 적은금액 - 한도초과금액중 전통시장사용분 100만원 추가공제 공제금액계산 - 카드별사용금액을안분   ① 최저사용금액 × 체크카드사용액/전체사용액 × 25%   ② 최저사용금액 × 신용카드ㆍ현금영수증사용액/전체사용액 × 20% 공제금액계산   신용카드ㆍ현금영수증, 체크카드, 전통시장사용분순으로 공제 적용기한 : 2011.12.31.까지 적용기한 : 2014.12.31.까지 * 2012.1.1. 이후 사용분부터 적용 신용카드 등 소득공제 제외 ① 국세ㆍ지방세   전기료ㆍ수도료ㆍ가스료ㆍ전화료ㆍ아파트관리비ㆍ텔레비전시청료등 ② 고속도로통행료 신용카드 등 소득공제 제외 ① 국세ㆍ지방세   전기료ㆍ수도료ㆍ가스료ㆍ전화료ㆍ아파트관리비ㆍ텔레비전시청료등 ② 도로통행료 * 2012.1.1. 이후 사용분부터 적용 현금영수증발급거부 등 신고기한   거래일로부터 1개월 이내 현금영수증발급거부 등 신고기한   거래일로부터 5년 이내 * 2012.2.2. 이후 재화나 용역공급분부터 적용
<적용시기> 2012.1.1. 이후 지급분부터 적용 - 월세액소득공제총급여액 5,000만원이하 단독세대주도 공제가능
종전 개정 공제대상   배우자 또는 부양가족이 있는 무주택세대주로 총급여액 3천만원 이하 근로자 공제대상   무주택세대주로 총급여액 5천만원 이하 근로자(단독세대주도 가능)
<적용시기> 2012.1.1. 이후 상환분부터 적용 - 거주자간 전세자금대출총급여액 5,000만원이하 단독세대주도 공제가능
종전 개정 공제대상   배우자 또는 부양가족이 있는 무주택세대주로 총급여액 3천만원 이하 근로자 이자율   연이율 3.7% 이상일 것 공제대상   무주택세대주로 총급여액 5천만원 이하 근로자(단독세대주도 가능) 이자율   연이율 4% 이상일 것
<적용시기> 2012.1.1. 이후 차입 또는 기간연장하여 이자지급하는 분부터 적용 - 장기주택저당차입금이자상환액공제금리유형 또는 차입금상환방식에 따라 공제한도차 등
종전 개정 * 상환기간에 따라 공제한도차 등 공제한도   ① 상환기간 15년이상 : 연 1,000만원   ② 상환기간 30년이상 : 연 1,500만원 * 금리유형 또는 차입금상환방식에 따라 공제한도차 공제한도   ① 차입금의 70%이상을 고정금리이자로 지급하거나(5년이상의 기간단위로 금리를 변경하는 경우 포함), 차입금의 70% 이상을비거치식분할상환하는경우 : 연 1,500만원   ② 기타대출 : 연 500만원
<적용시기> 2011.1.1. 이후 불입분부터 적용 - 당해연도불입금액을 기준으로 소득공제 적용
종전 개정 공제한도 : 월납입액 10만원   당해연도에 실제불입한 금액중당해연도불입금에 해당하는 금액만 소득공제대상에 포함 공제한도 : 연납입액 120만원   선납분ㆍ후납분 상관없이 당해연도에 실제불입한 금액을 기준으로 연 120만원까지 소득공제대상에 포함
<적용시기> 2012.1.1. 이 후지급분부터 적용 - 국외고등학교, 국외대학교 교육비는 조건없이 공제(국외유학에 관한 규정에 의한 유학자격이 없어도 공제) - 장애아동발달재활서비스이용료교육비공제허용
종전 개정 국외교육비공제대상자   ① 국외유학에 관한 규정에 의한 유학자격 있는 자   ② 국내에서 중학교 이상 졸업후 유학한 자   ③ 교육장이나 국립국제교육원장으로부터 유학인정을 받은 자   ④ 외국에서 (조)부모등부양의무자와 1년 이상 동거하면서 재학하고 부모 등 부양의무자가 귀국하거나 근무자외의 부양의무자는 계속 거주하는 경우 국외교육비공제대상자   ① 고등학생ㆍ대학생 : 유학자격요건 삭제   ② 취학전아동, 초ㆍ중등학생 : 유학자격요건 적용 장애인특수교육비공제대상기관   사회복지사업법상 사회복지시설 등 장애인특수교육비공제대상기관   ① 사회복지사업법상 사회복지시설 등   ② 지방자치단체가 지정한 장애아동발달재활서비스제공기관
- 법정기부금 이월공제기간 연장 - 법정기부금 단체인공공교육기관에 서울대학교, KDI정책대학원, 한국학대학원, 과학기술연합대학원대학교 추가 - 무료이용노인여가복지시설(경로당및노인교실), 지방문화원, 한국문화원연합회, 건설근로자공제회를 지정기부금단체에 추가 - 국립ㆍ공립학교의 비영리재단법인에시설비ㆍ교육비ㆍ장학금ㆍ연구비로지출하는기부금도 법정기부금에 포함
종전 개정 기부금이월공제기간   ① 법정기부금 : 1년   ② 지정기부금 : 5년 기부금이월공제기간   ① 법정기부금 : 3년   ② 지정기부금 : 5년 * 2012.1.1. 이후 최초 기부분부터 적용 법정기부금단체공공교육기관   ① 사립학교   ② 한국과학기술원, 광주과학기술원, 대구경북과학기술원, 울산과학기술대학교 등 법정기부금단체공공교육기관   ① 사립학교   ② 한국과학기술원, 광주과학기술원, 대구경북과학기술원, 울산과학기술대학교 등   ③ 국립대학법인서울대학교   ④ KDI정책대학원   ⑤ 한국학중앙연구원내한국학대학원   ⑥ 과학기술연합대학원대학교 * 2012.1.1. 이후 지출분부터 적용 무료 또는 실비이용노인복지시설기부금을 지정기부금으로 인정 무료이용노인여가복지시설(경로당및노인교실)에 대한 기부금을 지정기부금에 추가 * 2012.1.1. 이후 지출분부터 적용 지정기부금단체 등의 범위 지정기부금단체에 지방문화원진흥법에 따라 설립된 지방문화원과한국문화원연합회, 건설근로자의고용개선등에 관한 법률에 따른 건설근로자공제회 추가 * 2012.2.28. 이후 지출분부터 적용 사립학교의 신축ㆍ증설ㆍ시설확충, 그 밖에 교육환경개선을 목적으로 설립된 비영리재단법인에 시설비ㆍ교육비ㆍ장학금ㆍ연구비로 지출하는 기부금은 법정기부금 국립ㆍ공립ㆍ사립학교의 시설비, 교육비, 장학금 또는 연구비지급을 목적으로 설립된 비영리재단법인에 시설비ㆍ교육비ㆍ장학금ㆍ연구비로 지출하는 기부금은 법정기부금 * 2012. 1. 1. 이후 지출분부터 적용
<적용시기> 2012.1.1. 이후 발생하는 소득분부터 적용
종전 개정 2011년도 세율 과세표준 세율 1,200만원 이하 6% 1,200만원 초과 4,600만원 이하 15% 4,600만원 초과 8,800만원 이하 24% 8,800만원 초과 35% 2012년도 세율 과세표준 세율 산출세액간편계산표 1,200만원 이하 6% 과세표준×0.06 1,200만원 초과 4,600만원 이하 15% (과세표준×0.15)-1,080,000원 4,600만원 초과 8,800만원 이하 24% (과세표준×0.24)-5,220,000원 8,800만원 초과 3억원 이하 35% (과세표준×0.35)-14,900,000원 3억원 초과 38% (과세표준×0.38)-23,900,000원
<적용시기> 2012.1.1. 이후 취업하여 지급받는 소득분부터 적용
종전 개정   공제대상   2012.1.1~2013.12.31까지 중소기업에 취업한 청년(만 15∼29세) 감면금액   취업 후 3년간 소득세 100% 감면
<적용시기> 2012.1.1. 이후 출자. 투자분부터 적용
종전 개정 공제금액   출자금액의 10% 공제금액   ① 출자금액의 10%   ② 개인이직접 또는 개인투자조합을 통해 벤처기업에 투자하는 경우 출자금액의 20% 공제한도 : 종합소득금액의 30% 공제한도 : 종합소득금액의 40% 의무보유기간   5년내출자지분 등이 전, 회수시 추징 의무보유기간   3년내출자지분 등 이전, 회수시 추징 2012.12.31일까지 출자분 2012.12.31일까지 출자분
종전 개정 고용유지중소기업근로자에 대해 임금총액감소분의 50%를 1,000만원 한도로 공제 적용기한 : 2011.12.31. 고용유지중소기업근로자에 대해 임금총액감소분의 50%를 1,000만원 한도로 공제 적용기한 : 2012.12.31.
종전 개정 기술도입계약에 의해 국내에서 기술을 제공하는 외국인근로자 등에게 2년간 소득세 50% 감면 적용기한 : 2011.12.31. 기술도입계약에 의해 국내에서 기술을 제공하는 외국인근로자 등에게 2년간 소득세 50% 감면 적용기한 : 2014.12.31.
<적용시기> 2012.1.1. 이후 발생소득분부터 적용 - 실비변상적급여범위확대 - 해외건설근로자, 원양·외항선원 국외근무수당비과세한도 확대 - 생산직근로자연장근로수당비과세요건 강화
종전 개정 연구활동비 비과세(월20만원 이내)   중소·벤처기업부설연구소 연구전담요원 연구활동비 비과세(월20만원 이내)   ① 중소·벤처기업부설연구소와 연구개발전담부서연구전담요원   ② 국가·지자체가 지급하는 보육교사인건비, 사립유치원교사인건비, 전공의수련보조수당 국외근무수당비과세한도 : 월100만원   해외건설근로자, 원양·외항선원 :월150만원 국외근무수당비과세한도 : 월100만원   ① 해외건설근로자 : 월300만원   ② 원양·외항선원 : 월200만원 생산직근로자연장근로수당비과세적용대상   월정액 급여 100만원 이하 인자 생산직근로자연장근로수당비과세적용대상   월정액 급여 100만원 이하로 직전연도총급여액 2,000만원 이하인자